안녕하세요
세무회계 성흠 입니다.
여름을 맞이하여 피부 관리와 피부 미용이 성행하고 있습니다.
요즘은 성별을 떠나 여성분들과 남성분들 모두 피부 관리를 받는 추세인데요.
증가하는 수요 덕분인지 최근 들어 피부 미용/관리업 창업 관련 문의가 늘어나고 있어서
피부미용업과 피부관리업의 창업과 세금에 대한 정보를 정리해 드리고자 글을 쓰게 되었습니다.
세무 기장 상담에 한정하여 무료 상담 진행하고 있습니다.
그 외 세무 상담은 유료로 진행되는 점 참고 부탁드립니다.
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사업자 등록하기
[1단계] 미용업 영업 신고부터!
피부미용업은 인허가 대상 업종이며 사업자 등록 전에 허가가 선행되어야 합니다.
영업 허가를 위한 절차부터 알아보겠습니다.
1. 미용업 위생교육 온라인 수료
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- 네일/피부 등: 대한미용사회 → https://aihair.co.kr/
- 메이크업 등: 한국메이크업미용사회 → http://www.kmakeup.or.kr/
2. 관할 지방자치단체(시,군,구청)의 보건위생과 등에서 영업신고증 발급 신청.
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- 영업시설 및 설비개요서 (서식은 지자체에 구비되어있음)
- 미용사 면허증 원본
- 위생교육필증
- 임대차계약서
- 신분증
[2단계] 사업자 등록의 절차
사업자 등록을 위한 공통 준비 사항
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- 사업자 등록 신청서 (홈택스/ 가까운 세무서 방문)
- 임대차계약서
- 대표자 신분증
- 영업신고증
- 공동사업계약서(공동사업인 경우)
- 사업 양수도계약서(사업을 양수하는 경우)
그 밖의 사업자 등록 시 참고할 내용
- 업종코드
- 왁싱샵 및 그 밖의 피부미용업: 930205
- 네일샵: 930207
- 샵인샵: 위 업종 분류에 따라 해당되는 업종코드
[3단계] 사업자 유형 선택
일반과세자 vs 간이과세자? 뭐가 더 유리할까?
- 통상적으로 일반과세자 보다 간이과세자가 더 유리한 것으로 알려져 있습니다.
- 초기 투자비용(인테리어, 시설장치, 기계장치 등)이 큰 경우 일반과세자가 유리할 수 있습니다.
- 정확한 실익 비교를 위해서는 전문가와 상담이 필요합니다.
- 단, 간이과세자는 업종, 시설 규모, 지역 등에 따른 제한이 있습니다.
- 피부미용업의 경우 서울특별시, 광역시 그리고 수도권 중 수원시, 성남시, 의정부시, 안양시, 부천시, 광명시, 안산시, 시흥시, 고양시, 과천시, 군포시, 의왕시, 하남시, 구리시, 남양주시, 용인시, 평택시에서 창업하는 경우에는 간이과세를 적용할 수 없습니다.
- 다만 위 지역 내에서도 사업장 면적 40㎡ 미만인 경우에는 간이과세 적용이 가능합니다.
피부미용업의 세금
부가가치세
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구분
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일반과세자
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간이과세자
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적용 요건
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매출세액
(적용세율)
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매출액의 10%
(10%세율 적용)
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매출액 x 업종별부가율 x 10%
(서비스업 3%세율 적용)
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매입세액공제
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매입한 금액의 10/110 전액 공제
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매입한 금액의 0.5%만 공제
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환급 여부
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환급 가능
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환급 불가능
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세금계산서
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발급 가능
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직전연도 매출액 합계 4,800만 원 이상인 경우에 한정하여 발급 가능
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신고 납부 기한
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반기 단위 신고 및 납부
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연단위 신고 및 납부
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종합소득세 신고
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구분
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네일샵/왁싱샵 등의 피부미용업에 대한 종합소득세
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신고 납부 기한
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연단위 신고 및 납부
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적용세율
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6~45%의 세율
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※ 현재 기준 법령 상, 미용업에 대하여 법인의 영업신고증을 받을 수 없기에 법인으로 운영은 제한적입니다. 다만 프랜차이즈화, 가맹점 미용용품을 납품하는 도소매업 또는 미용 관련 컨설팅업 등의 체제로 미용업 관련 법인 운영을 하는 것은 가능합니다.
원천세 등 (프리랜서 또는 직원이 있는 경우)
- 사대보험 가입된 직원 또는 프리랜서로 채용된 인력이 있으며 지급하는 급여 또는 수입이 있다면 신고를 하여야만 비용으로 처리할 수 있습니다.
- 사대보험 vs 프리랜서는 실질적인 고용관계에 따라 판단하여야 합니다. 사대보험 가입된 직원이 있는 경우 여러 가지 고용 관련 지원금과 세금 혜택이 부여될 수 있습니다.
- 신고 납부 기한
- 월단위 신고: 다음 달 10일까지
- 요건 부합 및 신청 시, 반기 단위 신고 가능
피부미용업 주의사항 및 팁
현금영수증 의무발행 업종에 해당
- 소비자 대상 업종이기에 2021년 이후부터 10만원 이상의 수입에 대해 현금영수증 발행이 의무입니다!
- 원칙: 용역 제공일 또는 현금 수령일로부터 5일 이내 발행
- 예외: 매번 건별로 발행이 어려운 경우 반기 기준으로 상/하반기 말까지 꼭 발급하여야 합니다.
- ex) 1/1~6/30까지의 현금매출 → 6월 말일까지 총합계금액에 대한 현금영수증 발행
- 고객이 현금영수증을 요청하지 않았더라도 건당 10만원 이상 금액에 대해서 현금영수증 의무로 발행하여야 합니다. (고객 정보를 모르는 경우에는 010-0000-1234 로 발행)
(청년)창업감면 적용 가능 업종
- 청년 또는 신규 창업하시는 분들께 많이 유명한 청년 창업감면 제도 적용 가능합니다.
- 최초로 창업하였는지?
- 과거에 동일 업종으로 창업한 이력이 없어야 하며
- 세법상 "창업"에 해당되어야 합니다!
- 창업 당시 나이?
- 나이에 따라 적용받는 감면율이 달라집니다. 최소 50%에서 최대 100% 감면율 적용됩니다!
- 창업 지역?
- 나이와 마찬가지로 지역에 따른 감면율이 상이합니다. 창업한 지역에 따라 최소 50%에서 최대 100% 감면율 적용됩니다!
- 최초로 창업하였는지?
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구분
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청년에 해당 O
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청년에 해당 X
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수도권 내 창업
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50% (최저한세 적용 대상)
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해당 없음
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수도권 외 창업
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100% (최저한세 적용 제외)
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50% (최저한세 적용 대상)
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피부미용업의 절세 방안
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- 가장 좋은 방법은 올바른 신고와 납부를 통해 문제없이 세금을 내는 것입니다.
- 또한 세법 상의 다양한 세제혜택을 검토하고 적용하는 것입니다.
- 불법적인 경로로 세금을 줄여 언제 터질지 모르는 불안감을 안고 지내는 것보다 합법적인 절세 방안을 세무사의 컨설팅을 통해 마련함으로써 더 큰 절세효과를 보실 수 있습니다.
- 사업 관련 비용의 누락 여부 검토 및 반영
- 인건비 신고내용과 대사하여 누락된 내역 있는지 검토 및 반영
- 조세특례제한법 등에 따른 사업의 업종/규모/실질에 따라 적용 가능한 소득공제와 세액공제를 검토 및 적용.
- 과거 내용에 대하여 수혜 받지 못한 혜택에 대하여 경정청구를 통한 세금 환급
글을 마치며
사업 관련 세금은 세무사에게 일임하시고 사업에 전념하실 수 있도록 도와드리겠습니다! :)
대표님의 시간을 절약해 드리고 업무와 걱정을 덜어드리는 최적화된 서비스를 제공하고 있습니다.
거래처 이탈률 0%를 이어가고 있으니 많은 관심 부탁드립니다.
세무 기장 상담에 한정하여 무료 상담 진행하고 있습니다.
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세무회계 성흠
안녕하세요. '세무회계 성흠'의 조성흠 세무사 입니다.
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