유튜브 수익, 어떤 세금을 내야 할까? 유튜버 실전 세무 가이드

안녕하세요. 세무회계 성흠 입니다.

본 글은 2024년 11월 22일 기준으로 세무사가 직접 작성한 포스팅입니다.

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본 게시물 하단에 카톡채널 및 연락처 기재하였으니 필요하신 경우 상담 요청해 주시길 바랍니다.

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사업자 등록 의무

 

① 사업자 등록 기준

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사업은 계속적이고 반복적으로 영리활동을 하는 행위를 말합니다.

유튜브를 통해 계속 반복적으로 수익을 창출하고 있다면 사업자 등록을 해야 합니다.

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② 사업자 등록을 해야 하는 경우

계속, 반복적으로 유튜브 활동을 하는 경우

유튜브 활동을 통해 지속적인 수입이 발생하는 경우

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③ 사업자 등록을 하지 않아도 되는 경우

(사업자 등록 여부와 상관없이 종합소득세 신고는 필수!)

유튜브 활동을 계속성 반복성 없이 하는 경우

유튜브 활동을 통해 발생하는 수입이 소액인 경우

취미 활동 수준으로 채널을 운영하는 경우

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유튜버 등의 사업자 종류 및 차이점

사업자 등록의 경우 단계별로 아래 절차 참고하시면 됩니다.

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① 사업자의 종류

과세사업자 [미디어콘텐츠 창작업(921505)]

인적시설(편집자, 작가 등) 또는 물적시설(사업장, 스튜디오, 전문 촬영 장비 등)을 갖춰서 영상 콘텐츠를 제작 및 공급하는 경우

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면세사업자 [1인 미디어콘텐츠 창작자(940306)]

인적시설(편집자, 작가 등)을 고용하지 않고 물적시설(사업장, 스튜디오, 전문 촬영 장비 등) 없이 영상 콘텐츠를 제작 및 공급하는 경우

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② 각 사업자 종류별 차이?

인적시설 및 물적시설에 따른 과세 & 면세 차이

과세와 면세 사업자는 부가가치세법상 과면세 사업자를 구분하는 것입니다.

구분	과세사업자(921505) 미디어콘텐츠 창작업	면세사업자(940306) 1인 미디어콘텐츠 창작자
부가가치세	매 반기별 부가가치세 신고 납부	내년 2월 10일 사업장현황신고
	국내 매출: 10% 세율 적용 ​ 구글 등으로부터의 외화 수령분: 영세율(0%) 적용	면세
	매입세액공제 O (환급 O)	매입세액공제 X (환급 X)
종합소득세	내년 5월 31일까지 신고 납부
경비율 적용 (전년도 수입 기준)	단순경비율 3,600만원 미만 기준경비율: 3,600만원 이상	전년도 수입 단순경비율: 2,400만원 미만 기준경비율: 2,400만원 이상
기장의무 기준 *1) (전년도 수입 기준)	간편장부: 1억 5,000만원 미만 복식부기: 1억 5,000만원 이상	간편장부: 7,500만원 미만 복식부기: 7,500만원 이상
(청년)창업감면 적용 여부	O	△

 

*1) 간편장부 대상자가 복식부기로 세금 신고 시 1년당 최대 100만원 세액공제 가능

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※ 상기 표 이외의 차이점에 대한 문의는 댓글 또는 하단에 카카오톡 채널로 문의 남겨주세요.

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유튜버 수입 구조와 수입별 세금?

수입 구분	부가가치세	종합소득세
① 구글 애드센스 (유튜브 영상 수익)	0% 적용 (외화 수령 시 영세율 적용)	6~45% 연간 소득 합산하여 과세됨 ​
② 슈퍼챗	10% 적용
③ 유튜브 멤버십
④ 후원금
⑤ 그 밖의 유튜버 활동으로 인한 수입

※ 상기 표와 관련된 문의는 댓글 또는 하단에 카카오톡 채널로 문의 남겨주세요.

※ 영세율(0%) 적용 시 외화입금증명서, 영세율 적용 첨부서류 등 각종 서류 제출이 필요

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글을 맺으며

유튜버분들이 세금 문제로 국세청 등으로부터 소명/해명 요청 및 세무 조사까지 받게 되는 경우가 많습니다. 사전에 세금에 대한 준비를 세무전문가에게 맡겨서 대비하시길 바랍니다.

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복잡한 세금은 세무사에게 맡기고 사업에 전념하실 수 있도록 도와드립니다.

세무 기장 및 신고 / 정기 사업 현황 보고 / 사대보험 사무대행 / 지원금 혜택 등

귀 사업과 관련된 세무를 친절하고 자세히 안내해 드립니다.

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관련 상담 문의는 카톡 채널로 연락 부탁드립니다.

기장 상담 외 모든 상담은 유료로 진행됩니다.

 

세무회계 성흠